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因金亚科技财务造假 立信被罚没360万元

发布人: 菠菜导航 来源: 菠菜导航网站 发布时间: 2020-08-12 16:10

  中计视野讯 证监会发布《中国证监会行政处罚决定书(立信会计师事务所邹军梅、程进)》,立信所在对金亚科技2014年度财务报表审计时,未勤勉尽责,出具了存在虚假记载的审计报告,证监会决定立信所业务收入90万元,并处以270万元的罚款。

  公告称,经核查,金亚科技披露的2014年合并财务报表虚增银行存款217,911,835.55元,虚增营业收入73,635,141.10元,虚增营业成本19,253,313.84元,虚增预付工程款3.1亿元。立信所在对金亚科技2014年度财务报表审计时,未勤勉尽责,出具了存在虚假记载的审计报告。

  公告中指出,立信所未按要求执行货币资金函证程序,2015年1月20日,审计人员在对金亚科技基本账户(440************0086)开户行(工商西部园区支行)函证时,未对询证函保持控制,未对询证函是否加盖银行公章事项给予充分关注,违反了《中国注册会计审计准则第1312号函证》第十四条的,上述行为导致立信所未能发现银行回函系金亚科技伪造,金亚科技虚增银行存款217,911,835.55元的事实。

  销售与收款循环函证程序不当,未关注重大合同的异常情况。应收账款函证程序不当,立信所未对存在不确定性的发函地址实施进一步审计程序,导致未能发现错误及不存在的发函地址,且审计工作底稿未记录发函和回函过程,现有无法其对函证保持控制;同时立信所未关注回函中的异常情况,未正确填写被询证者地址,违反了《中国注册会计师审计准则第1312号函证》第十四条的。现有未能立信所针对未收到回函的客户实施了进一步替代程序,以应收账款是否真实存在,计价是否正确,违反了《中国注册会计师审计准则第1312号函证》第十九条关于在未回函的情况下,注册会计师应当实施替代程序以获取相关、可靠的审计的。

  对重大合同的异常情况,未保持合理的职业怀疑。立信所对金亚科技2014年前20大客户及金额较大合同进行查验,并在审计工作底稿中予以记录。经调查,其中7份合同存在异常情况,存在未签字盖章、两份合同编号相同等异常情况。审计人员未保持职业怀疑,未充分关注重大合同中的异常情况,未实施进一步审计程序。上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十、第十四条的。

  采购与付款函证程序不当。审计工作底稿中“发函清单”显示出28份函证,其中13份(占函证的46.43%)存在发函地址与地址不一致等异常情况,立信所未关注上述异常情况。审计工作底稿未记录收发函物流信息,也未记录应付款的函证结论。上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1312号函证》第十四条、第十九条的。

  3.1亿元预付工程款的审计程序不当。金亚科技与四川宏山建设工程有限公司(以下简称四川宏山)签订的《建设工程施工合同》,主合同部分双方均未盖章签字,立信所取得的3.1亿元预付工程款的银行对账单系金亚科技伪造并提供。在合同涉及金额较大,且合同形式存在不完备的情况下,立信所未特别关注,未保持合理的职业怀疑,未考虑到因管理层舞弊可能导致的重大错报风险。上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1141号财务报表审计中与舞弊相关的责任》第十的。

  立信所出具标准无保留意见的审计报告。2015年4月1日,立信所对金亚科技2014年财务报表出具了“信会师报字〔2015〕第310295号”标准无保留意见的审计报告。立信所对金亚科技2014年度财务报表审计收费为90万元,签字注册会计师是邹军梅和程进。

  证监会决定,立信所业务收入90万元,并处以270万元的罚款;对签字注会邹军梅、程进给予,并分别处以10万元的罚款。

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